Sedan den 1 januari 2026 är ROT-avdraget 30 procent av arbetskostnaden igen. Mellan den 12 maj och den 31 december 2025 var det tillfälligt 50 procent. Det är dagen kunden betalar som avgör vilket år avdraget hör till. Betalar kunden 2026 gäller alltså 30 procent, även om offerten skrevs när avdraget var 50 procent.
Här går jag igenom hur du räknar ROT på offerten, vad fakturan måste visa och hur du får pengarna från Skatteverket. Med siffror, så att du kan räkna efter.
Vad gäller för ROT 2026
Reglerna du behöver ha koll på som utförare:
- Avdraget är 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms.
- Varje person kan få högst 50 000 kr i ROT per år. ROT och RUT tillsammans är högst 75 000 kr per person och år.
- Kunden ska äga bostaden när arbetet görs och använda den som permanentbostad eller fritidsbostad (eller föräldrarna gör det).
- Kunden måste ha betalat tillräckligt med skatt under året för att kunna använda avdraget.
- Avdraget gäller bara arbete. Material, maskiner och resor ger inget avdrag.
- Kunden måste betala elektroniskt: kort, Swish, BankID-betalning eller inbetalning via bank. Kontant betalning ger inget avdrag.
- Kunden får inget ROT om den som utför arbetet är släkt med kunden. Det gäller både dig och dina anställda.
Allt det här står hos Skatteverket, länkar längst ner. Kontrollera dem en gång om året, för procentsatsen har ändrats två gånger på kort tid.
Räkna ROT på offerten, steg för steg
Ta ett badrum. Så här ser kalkylen ut när den är klar:
| Post | Exkl. moms | Inkl. moms |
|---|---|---|
| Arbete (rivning, tätskikt, plattsättning, montering) | 80 000 kr | 100 000 kr |
| Material | 40 000 kr | 50 000 kr |
| Resor och bortforsling | 2 400 kr | 3 000 kr |
| Summa | 122 400 kr | 153 000 kr |
ROT räknas bara på arbetsraden, och på beloppet inklusive moms:
100 000 kr × 30 % = 30 000 kr
Kunden betalar alltså 123 000 kr till dig (153 000 kr minus 30 000 kr). De 30 000 kronorna får du från Skatteverket efter att kunden har betalat.
Skriv båda summorna på offerten: totalpriset och vad kunden betalar efter avdrag. Det är det sista beloppet kunden jämför med andra offerter, och det är det beloppet kunden minns när fakturan kommer. Skriv också att avdraget förutsätter att kunden har ROT kvar att använda, och att Skatteverket beslutar om det.
När avdraget slår i taket
Taket är 50 000 kr ROT per person och år. Det betyder att arbetskostnaden kan vara upp till cirka 166 667 kr inklusive moms innan en person når taket (50 000 / 0,30).
Säg att du bygger om ett kök där arbetet blir 200 000 kr inklusive moms. 30 procent av det är 60 000 kr. Äger kunden huset ensam blir avdraget högst 50 000 kr, och resten betalar kunden själv. Äger två personer huset tillsammans kan avdraget delas mellan dem, till exempel 30 000 kr var. Båda måste äga bostaden och båda måste ha avdrag kvar.
Fråga alltid hur mycket ROT kunden redan har använt i år. Har kunden gjort om fasaden tidigare i år kan det mesta vara borta. Kunden ser hur mycket som är använt i Skatteverkets e-tjänst Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik. Där syns bara jobb som ett företag redan har ansökt om och som Skatteverket har beslutat om, så fråga också om andra jobb som är gjorda eller betalda i år. Gör hellre den kollen före offerten än efter fakturan. Betalar Skatteverket ut mindre än du begärt saknas pengarna hos dig, och om du får kräva kunden på mellanskillnaden beror på vad ni har avtalat. Använder ni Hantverkarformuläret 17 ska kunden betala resten inom tio dagar från ditt krav, om det inte beror på något du ansvarar för. Annars: skriv in det i offerten.
Fast pris och ROT
Fast pris och ROT fungerar ihop, men fakturan måste fortfarande visa hur mycket av priset som är arbete. Räknar du fast pris på ett badrum behöver du alltså veta arbetskostnaden inne i ditt eget pris. Det är en bra anledning att bygga offerten från en kalkyl med separata rader för arbete och material, även när kunden bara ser en totalsumma. Också vid fast pris ska du i ansökan uppge de timmar som faktiskt har arbetats på plats hos kunden, också underentreprenörernas.
För vissa installationer finns schabloner. Installerar du en luftvärmepump till fast pris räknas 30 procent av totalpriset som arbete. För bergvärme och borrning är schablonen 35 procent. Schablonerna gäller bara de installationer Skatteverket räknar upp, inte ett vanligt badrum eller kök. De gäller totalentreprenad till fast pris och kan inte användas i en bostadsrätt.
Glöm inte resorna
En vanlig miss: du bjuder på resan till kunden, till bygghandeln och till tippen. Skatteverket skriver rakt ut att om du inte tar betalt för resorna räknas de in i arbetskostnaden, och då kan utbetalningen bli lägre än du begärt. Lägg resorna som en egen rad, utan ROT. Är du underentreprenör åt ett annat byggföretag gäller i stället omvänd byggmoms, och ROT sköts av företaget som fakturerar privatpersonen. Mer om det i Omvänd byggmoms.
Vad fakturan ska innehålla
Fakturan är underlaget både för kunden och för Skatteverket. Utöver det som alltid ska stå på en faktura behöver den visa:
- arbetskostnaden för sig, material för sig och övriga kostnader som resor för sig
- hur mycket ROT som är avdraget, och vad kunden ska betala
- vem som begär avdraget, med personnummer, och hur avdraget fördelas om flera delar på det
- att du är godkänd för F-skatt
- fastighetsbeteckning för ett hus, eller föreningens organisationsnummer och lägenhetsnumret för en bostadsrätt
- vilket arbete som är utfört
Be om uppgifterna när kunden tackar ja till offerten. Det är jobbigare att jaga ett personnummer när du vill skicka slutfakturan en fredag eftermiddag.
Momsen när kunden betalar
Hur du redovisar momsen beror på din redovisningsmetod. Har du faktureringsmetoden redovisar du hela momsen när du skickar och bokför fakturan. Har du bokslutsmetoden redovisar du momsen i två steg: först på det kunden har betalat, sedan på ROT-delen när pengarna från Skatteverket kommer.
Med bokslutsmetoden ser det ut så här i exemplet ovan. Kunden betalar 123 000 kr inklusive moms. Momsen i det beloppet är 20 procent av summan, alltså 24 600 kr. När Skatteverket betalar ut 30 000 kr redovisar du momsen på den delen, 6 000 kr. Tillsammans blir det 30 600 kr, samma moms som på hela jobbet (122 400 × 25 %).
Ansök om utbetalningen
När arbetet är klart och kunden har betalat ansöker du i Skatteverkets e-tjänst Rot och rut - företag. Ansökan måste ha kommit in senast den 31 januari året efter att kunden betalade. Betalar kunden i december 2026 har du alltså till den 31 januari 2027. I ansökan anger du beloppet i hela kronor. Ören faller bort.
Fakturerar du a conto eller tar förskott ska ROT dras av på varje faktura som har arbetskostnad. Du får inte lägga hela avdraget på slutfakturan. Arbetet ska vara utfört och betalt när ansökan går in. Har kunden råkat betala hela fakturan inklusive ROT-delen måste du betala tillbaka mellanskillnaden innan du ansöker. Gör rättelsen samma år som kunden betalade.
Så gör vi det i Buildlr
I Buildlr lägger du ROT direkt på offerten. Avdraget räknas på arbetsposterna, och du ser både totalpriset och vad kunden betalar innan offerten går iväg. Samma uppgifter följer med till fakturan, och om två personer delar avdraget anger du hur det fördelas. Använder du Fortnox går fakturan över med ROT-underlaget: avdragsbelopp, personnummer och fastighetsbeteckning, eller föreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer för en bostadsrätt.
Vill du se hur det ser ut på ett riktigt jobb kan du testa Buildlr gratis i 30 dagar. För resten av kalkylen, läs hur du räknar fram ett pris som håller.
Vanliga frågor
Hur mycket är ROT-avdraget 2026?
30 procent av arbetskostnaden inklusive moms, högst 50 000 kr per person och år.
Får kunden ROT på material?
Nej. Bara arbetskostnaden ger avdrag. Material, maskiner och resor betalar kunden fullt ut.
Kan två personer dela på avdraget?
Ja, om båda äger bostaden och har avdrag kvar. Varje person har sitt eget tak på 50 000 kr.
Vilket år räknas avdraget?
Det år kunden betalar. Fakturadatumet spelar ingen roll.
När måste jag ansöka?
Senast den 31 januari året efter att kunden betalade.
Källor
- Skatteverket, Rot och rut - företag, hämtad 9 oktober 2026
- Skatteverket, Så fungerar rotavdraget för företag, hämtad 9 oktober 2026
- Skatteverket, Ger arbetet rätt till rotavdrag?, hämtad 9 oktober 2026
- Skatteverket, Så fungerar rotavdraget (privat), hämtad 9 oktober 2026
- Skatteverket, Nya lagar och regler 2026, hämtad 9 oktober 2026
- Regeringen, Tillfälligt höjd subventionsgrad för rotavdraget, Fi2025/00708, hämtad 9 oktober 2026
