Gör du jobb åt andra byggföretag kommer du att skicka fakturor utan moms. Det kallas omvänd betalningsskyldighet, i dagligt tal omvänd byggmoms: köparen redovisar och betalar momsen i stället för dig. Reglerna är enkla när du väl kan dem, men det är lätt att göra fel åt båda hållen.
När gäller omvänd byggmoms?
Två saker måste stämma samtidigt.
Du säljer en byggtjänst på en fastighet i Sverige. Skatteverket räknar upp vilka tjänster det gäller:
- mark- och grundarbeten
- bygg- och anläggningsarbeten
- bygginstallationer, till exempel el och VVS
- slutbehandling av byggnader, till exempel målning, golv och plattsättning
- uthyrning av bygg- och anläggningsmaskiner med förare
- byggstädning
- uthyrning av personal för de här tjänsterna
Och köparen är ett företag som själv säljer sådana byggtjänster mer än tillfälligt. Det spelar ingen roll om köparen säljer just ditt arbete vidare eller om jobbet görs i köparens eget kontor. Samma sak gäller om köparen är en mellanhand som säljer din byggtjänst vidare till ett sådant företag.
Ingår material i byggtjänsten räknas allt som en byggtjänst. Du fakturerar alltså material och arbete utan moms på samma faktura. Säljer du bara varor, eller varor med en montering som är obetydlig jämfört med varans värde, är det varuförsäljning. Då tar du ut moms.
När gäller den inte?
Säljer du till en privatperson tar du alltid ut moms, 25 procent. Samma sak när köparen är ett företag eller en förening som bara köper byggtjänster till sina egna lokaler eller hus, till exempel en tandläkarmottagning, ett fastighetsbolag eller en bostadsrättsförening som inte själv säljer byggtjänster. Är du osäker, fråga köparen.
Vissa tjänster med koppling till bygg omfattas inte heller, till exempel:
- arkitektverksamhet, byggkonsultverksamhet och projektledning
- fastighetsskötsel med mindre reparationer
- plantering och skötsel av grönytor
- uthyrning av maskiner utan förare
Två specialfall: säljer du byggtjänster till staten gäller alltid omvänd betalningsskyldighet. Säljer du till en kommun gäller den bara om kommunen själv säljer byggtjänster mer än tillfälligt, och det är ovanligt.
Ett räknat exempel
Du är snickare och underentreprenör åt ett byggföretag som renoverar ett kök hos en privatperson. Du gör stomme, skåp och bänkskivor.
Din faktura till byggföretaget:
| Post | Kronor |
|---|---|
| Arbete | 40 000 |
| Material | 12 000 |
| Summa att betala | 52 000 |
| Moms | 0 |
Byggföretaget redovisar momsen på din faktura i sin momsdeklaration, och tar sedan ut 25 procent moms av privatpersonen på sitt eget pris. Själv redovisar du försäljningen i fält 41 i momsdeklarationen, utan utgående moms. Att jobbet görs i en privatbostad ändrar inget för din faktura. Det är vem du säljer till som räknas.
ROT-avdraget hanteras av det företag som fakturerar privatpersonen, alltså byggföretaget och inte du.
Vad fakturan ska innehålla
Utöver det som alltid ska stå på en faktura:
- köparens momsregistreringsnummer
- texten ”omvänd betalningsskyldighet”
- ingen moms
Fakturerade du med moms fast omvänd betalningsskyldighet gällde? Då skickar du en ändringsfaktura till köparen som rättar den felaktiga momsen. Den felaktiga momsen ska du betala till Skatteverket tills den är rättad, och rättelsen gör du i den period då du utfärdar ändringsfakturan.
Vanliga missar
- Du tar ut moms av en huvudentreprenör. Köparen kan inte dra av momsen och ber dig om en ändringsfaktura.
- Du fakturerar utan moms till en kund som inte säljer byggtjänster, till exempel en butik som bygger om sin lokal. Då ska det vara moms.
- Köparens momsregistreringsnummer saknas på fakturan.
- Du delar upp ett jobb i material med moms och arbete utan moms, fast materialet ingår i byggtjänsten.
- Du är underentreprenör och tror att du ska ansöka om ROT. Det gör företaget som fakturerar privatpersonen.
Varför reglerna finns
Reglerna infördes för att stoppa fusk där en köpare drog av moms som säljaren aldrig betalade in. När köparen själv redovisar momsen finns det ingen moms att försvinna i ledet.
Så gör vi det i Buildlr
I Buildlr ställer du in din momssats och väljer omvänd moms för fakturor till andra byggföretag. Fakturan skapas från projektets kalkyl och godkända ÄTA, och PDF:en har stöd för omvänd moms. Leverantörsfakturor med omvänd moms förs också över till bokföringen. Du kan testa Buildlr gratis i 30 dagar.
Vanliga frågor
Vad är omvänd byggmoms?
Att köparen och inte säljaren redovisar och betalar momsen när ett företag säljer byggtjänster till ett annat företag som också säljer byggtjänster.
Gäller omvänd byggmoms för privatpersoner?
Nej. Till privatpersoner tar du alltid ut moms.
Gäller omvänd byggmoms för bostadsrättsföreningar?
Bara om föreningen själv säljer byggtjänster mer än tillfälligt. Annars tar du ut moms som vanligt.
Vad ska stå på fakturan?
Köparens momsregistreringsnummer och texten ”omvänd betalningsskyldighet”, och ingen moms.
Gäller det material också?
Ja, när materialet ingår i byggtjänsten räknas allt som en byggtjänst.
Källor
- Skatteverket, Omvänd betalningsskyldighet inom byggsektorn, hämtad 9 oktober 2026
- Skatteverket, Tjänster där du ska använda omvänd betalningsskyldighet, hämtad 9 oktober 2026
- Skatteverket, Byggverksamhet, hämtad 9 oktober 2026
